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Les avantages d’ouvrir une assurance vie après 70 ans
10/06/2024 - 3 min de lecture
Rubrique : Epargne et investissement
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S’il est généralement conseillé d’ouvrir et d’alimenter un contrat d’assurance vie avant 70 ans, cela l’est également au-delà. Michel Bonifay, Responsable du desk Banque du patrimoine au Crédit Agricole Alpes Provence, nous explique en quoi l’assurance vie reste une solution patrimoniale à considérer après 70 ans.
Avec plus de 1 965 milliards d’euros d’encours à fin mars 2024 (1), l’assurance vie est sans conteste le placement préféré des épargnants. Véritable couteau suisse du patrimoine, elle présente de multiples atouts, comme se constituer un complément de revenu pour la retraite ou organiser la transmission de son patrimoine dans un cadre fiscal favorable.
En effet, les sommes sont intégralement exonérées d’impôt dès lors que le bénéficiaire est le conjoint marié, le partenaire de Pacs et certains organismes sans but lucratif. C’est également le cas pour les frères et sœurs du défunt s’ils remplissent trois conditions :
Le Crédit Agricole vous explique pourquoi choisir l’assurance vie : comment cela fonctionne, quels supports sont disponibles dans un contrat, l’investissement responsable au sein de votre contrat d’assurance vie…
Hormis ces cas, « les règles fiscales en matière de transmission diffèrent selon que les primes sont versées avant ou après 70 ans », rappelle Michel Bonifay.
Avant les 70 ans de l’assuré, l’article 990 I du Code général des impôts (CGI) prévoit, pour chaque bénéficiaire désigné, un abattement fixe de 152 500€ sur la valeur de rachat du contrat (primes plus produits).
Le bénéficiaire se voit ensuite appliquer une taxe forfaitaire :
Quant aux primes versées après les 70 ans de l’assuré - excepté pour les contrats d’assurance vie ouverts avant le 20 novembre 1991 -, elles sont soumises aux droits de succession en vigueur, selon le lien de parenté entre l’assuré et le(s) bénéficiaire(s), sur la fraction des primes supérieure à 30 500€, conformément à l’article 757 B du CGI.
Le traitement fiscal différencié entre les primes versées avant ou après 70 ans ne doit pas conduire à renoncer à l’assurance vie comme outil de transmission après cet âge.
Car contrairement aux idées reçues, ouvrir et alimenter un contrat d’assurance vie après 70 ans est intéressant.
D’abord, seules les primes versées par l’assuré après 70 ans composent la base taxable. « Les produits et plus-values acquis au contrat sur toute la période de détention sont exonérés de droits de succession (hors prélèvements sociaux), explique Michel Bonifay. Or, l’espérance de vie à 70 ans est estimée par l’Insee entre 15 et 19 ans selon le sexe. Autant d’années durant lesquelles l’assuré pourra faire fructifier son épargne en la plaçant notamment sur des unités de compte, générer des gains défiscalisés pour les bénéficiaires et réduire le coût de la transmission ». Toutefois, l’exposition à ce type d’actifs doit être pondérée et définie avec son conseiller privé en fonction de l’espérance de vie, du profil de risque et des objectifs de l’épargnant.
Ensuite, les primes versées ne sont soumises à l’impôt qu’après application d’un abattement de 30 500€ global pour un même assuré, quel que soit le nombre de contrats et de bénéficiaires. « En présence de plusieurs bénéficiaires, l’abattement est réparti entre eux au prorata de la part leur revenant dans les primes taxables au terme du contrat, sauf lorsqu’ils sont exonérés de droits de succession », précise Michel Bonifay.
Autrement dit, si un contrat est attribué à parts égales à un conjoint et à un enfant, ce dernier bénéficiera de l’intégralité des 30 500€ d’abattement puisque le conjoint est exonéré de droits de succession. Par ailleurs, les abattements prévus par les droits de succession s’appliquent en plus de celui de 30 500€. Précisément, il se cumule avec celui de 100 000€ - pour sa partie non consommée par la succession - dont bénéficie chaque enfant dans la succession du parent décédé.
À noter : consultez également le tableau de la fiscalité d’une assurance vie
Dès lors, quelle stratégie adopter après 70 ans en matière d’assurance vie ? Avant tout, il convient de rappeler que le fonctionnement d’une assurance vie est le même, que le titulaire du contrat ait plus ou moins de 70 ans.
Ainsi, l’argent reste disponible à tout moment, les modalités de versements et la fiscalité appliquée aux retraits partiels ou totaux sont identiques. De même, l’assuré peut tout à fait procéder à un changement de bénéficiaire de son assurance vie après 70 ans. Il est d’ailleurs libre de le faire tout au long de sa vie, jusqu’à son décès.
Attention, ce changement devient impossible lorsque le bénéficiaire a accepté le bénéfice du contrat, une démarche particulière et rare, c’est-à-dire de recevoir le capital au décès de l’assuré. Dans ce cas, modifier la clause bénéficiaire nécessite le consentement du bénéficiaire dit « acceptant ».
À lire également : Rachat de son assurance vie : total ou partiel
S’il est possible de continuer de faire des versements sur un contrat ouvert avant 70 ans, « il peut être judicieux d’en ouvrir un régi par l’article 757 du CGI, voire plusieurs autres, afin de dissocier les fiscalités et ainsi d’optimiser l’assiette fiscale », conseille Michel Bonifay.
Dans l’hypothèse où l’adhérent a souscrit un contrat avant 70 ans et un après, une simulation permet de choisir le contrat sur lequel il est plus intéressant de faire un retrait partiel, afin d’optimiser la transmission. Cela dépendra du montant de chaque contrat, du nombre de bénéficiaires et de leur qualité.
Par ailleurs, si cet assuré souhaite transmettre son patrimoine à sa conjointe et à sa fille, quel contrat leur attribuer ? Sa conjointe étant automatiquement exonérée de droits de succession, il pourra la désigner sur le contrat le plus fiscalisé à son décès. Quant à sa fille, elle peut être désignée sur les deux contrats et profiter des deux abattements distincts. Mais s’il souhaite qu’elle soit l’unique bénéficiaire d’un des deux contrats, il la désignera sur le contrat le moins pénalisant fiscalement à son décès.
De même, « si l’assuré souhaite opérer des rachats partiels pour maintenir son train de vie, mais également transmettre une partie de son épargne à son enfant bénéficiaire, la stratégie consiste ici à ouvrir non pas un mais deux contrats d’assurance vie : un dédié aux rachats partiels et un autre à la transmission sur lequel il versera des fonds qu’il laissera capitaliser, détaille Michel Bonifay. De la sorte, il optimise son abattement fiscal, car les produits du second contrat seront totalement exonérés de droits de succession » (voir exemple).
Ainsi, souscrire un ou plusieurs contrats d’assurance vie après 70 ans peut se révéler opportun. Cela nécessite une analyse de votre situation avec votre conseiller, afin de définir la stratégie patrimoniale la plus à même de répondre à vos attentes.
À lire également : Assurance vie et droits de succession
Madame Dupont, âgée de 72 ans, a reçu au décès de sa mère un capital net de droits de succession de 1 000 000€. Elle s’interroge alors sur la stratégie à adopter afin de s’assurer un revenu tout en minorant les droits de succession pour sa fille, sa seule héritière.
Son conseiller lui propose deux solutions :
Commentaire : en souscrivant après 70 ans deux contrats d’assurance vie aux finalités bien distinctes, Madame Dupont a atteint son double objectif : s’assurer un revenu et minorer les droits de succession pour sa fille. Celle-ci perçoit un montant net supérieur à celui qu’elle aurait touché dans le cas d’un seul contrat souscrit par sa mère après 70 ans.
Solution 1 | Solution 2 | ||
Primes versées | 412 700€ | 587 300€ | 1 000 000€ |
Rachats partiels annuels | 33 700€ | 33 700€ | |
Valeur de rachat au décès | 0€ | 978 244€ | 1 000 000€ |
Prélèvements sociaux sur intérêt* | annuels | annuels | annuels |
Montant net de prélèvements sociaux | 978 244€ | 1 000 000€ | |
Abattement fiscal | 30 500€ | 30 500€ | |
Assiette** | 556 800€ | 969 500€ | |
Droits de succession | 110 002€ | 240 478€ | |
Montants net perçu | 868 242€ | 729 022€ |
Source : Crédit Agricole Alpes Provence
* Les prélèvements sociaux sont prélevés annuellement par hypothèse de simplification.
** Assiette fiscale de calcul des droits de succession.
(1) France Assureurs
© Magazine Regards partagés Crédit Agricole Banque Privée - Edit 360 - Juin 2024
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Les garanties du contrat assurance vie sont assurées par Predica, entreprise régie par le code des assurances (mentions légales complètes accessibles en cliquant ici).
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